Les besoins d'exploitation représentent les sommes qui appartiennent à l’entreprise mais dont elle ne peut pas disposer ou qui ne sont pas encore encaissées.

Il s’agit principalement des stocks et des crédits consentis à la clientèle.

Le besoin en fonds de roulement (BFR) représente les moyens financiers dont l’entreprise doit disposer pour faire face au décalage entre le paiement des achats aux fournisseurs et l’encaissement des ventes.

BFR = besoins d’exploitation – ressources d’exploitation

Le bilan présente, à un moment donné, le patrimoine d’une entreprise, ce qu’elle possède (actif) et ce qu’elle doit (passif), il donne une représentation statique de l’entreprise.

Le bilan fonctionnel (ou restructuré) est un bilan dans lequel les amortissements sont portés au passif dans les ressources propres au titre de prélèvements effectués sur le résultat.

L’analyse financière se fait à partir du bilan fonctionnel.

Les brevets assurent à l’entreprise un monopole (l’exclusivité) d’exploitation sur l’invention brevetée pendant un certain nombre d’années.

Seule l’entreprise détenant le brevet pourra commercialiser l’invention ce qui lui permettra de rembourser ses frais de recherche.